Постановлением  Кабинета Министров Украины  от 27.12.2010 г. № 1238 (вступило в силу со дня официального опубликования – 11.01.2011 г.) налоговым органам дано право на проведение документальной внеплановой выездной проверки плательщика НДС для определения достоверности начисления бюджетного возмещения такого налога. К числу оснований для проведения такой проверки отнесено:

- возбуждение дела о банкротстве;

- наличие расхождений между суммой налогового кредита и суммой налоговых обязательств, которые не устранены по результатам проведения камеральной проверки;

- отсутствие данных в налоговой отчетности плательщика об осуществлении в течение предыдущих 12 последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев) операций по поставке товаров/услуг, к которым применяется нулевая ставка НДС, или наличие данных о том, что объем таких операций составляет менее 50 процентов общего объема поставок;

- отсутствие в течение предыдущих 24 последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев) (для налогоплательщиков с квартальным отчетным периодом - в течение предыдущих восьми последовательных отчетных периодов) документальных плановых проверок;

- документально подтвержденная информация о нарушении законодательства.